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最全会计期末“计提事项”大汇总!心里有个底,年末不慌张(十项

分享人:大牙 来源:互联网 时间:2017-11-12 阅读:0

2017年快要过完了。会计君们又要开始各种结账、报表...一大推的期末事项要处理....今天呢,小编为大家归集了年末需要计提的各种事项,心里有个底,年末这块工作就不慌张了~

最全会计期末“计提事项”大汇总!心里有个底,年末不慌张(十项

①计提应付职工薪酬(人工成本)

人工成本为公司重大的成本费用,一定要加以重视,按规计提。

借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本-人工成本

贷:应付职工薪酬-工资薪金、社会保险、福利费、职工教育经费、工会经费

最全会计期末“计提事项”大汇总!心里有个底,年末不慌张(十项

②长期待摊费用(如租赁费用、大修支出)

一般情况下,长期待摊费用采用备忘录的形式,不能实现财务软件的自动摊销,只能人工计算从而进行账务处理。

借:管理费用/销售费用/制造费用-大修理支出

贷:长期待摊费用

最全会计期末“计提事项”大汇总!心里有个底,年末不慌张(十项

③固定资产折旧

一般情况下,财务软件的固定资产模块都是具有对固定资产自动提折旧的功能的,但是我们也要在期末进行检查,会计处理应该熟知。

借:管理费用/销售费用/制造费用-折旧费

贷:累计折旧

最全会计期末“计提事项”大汇总!心里有个底,年末不慌张(十项

④无形资产摊销

无形资产的摊销与固定资产的折旧类似。

借:管理费用/销售费用/制造费用-无形资产摊销

贷:累计摊销

最全会计期末“计提事项”大汇总!心里有个底,年末不慌张(十项

⑤对增值税的期末结转

至会计期末,对增值税的“未交税金”和“多交税金”进行结转,具体的会计处理应当掌握。

转出多交增值税:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-已交税金

应交税费-应交增值税-转出多交增值税

转出未交增值税:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

⑥对税金及附加的计提

依据增值税和消费税的应纳税额,计提税金及附加:

借:税金及附加-消费税/城市建设维护税/教育费附加

贷:应交税费-应交消费税/应交城市维护建设税/应交教育费附加

房产税、车船税、土地使用税、印花税在期末不用计提,在缴纳时直接计入当期的税金及附加科目。(存在当期应交未交的情况,应当计提这些税款),会计处理:

借:税金及附加-土地使用税/房产税/车船税/印花税

贷:应交税费-土地使用税/房产税/车船税/印花税

最全会计期末“计提事项”大汇总!心里有个底,年末不慌张(十项

⑦所得税费用

会计人员通过计算得出本期所得税费用、应交所得税、递延所得税,计提所得税费用等科目:

借:所得税费用

递延所得税资产

贷:应交税费-应交所得税

递延所得税负债

最全会计期末“计提事项”大汇总!心里有个底,年末不慌张(十项

⑧预计负债的计提(比如“未决诉讼”、“债务担保”、“重组义务”等等)

会计期末应当按规程计提预计负债、计入当期损益:

借:营业外支出

贷:预计负债

最全会计期末“计提事项”大汇总!心里有个底,年末不慌张(十项

⑨计提资产减值损失

期末对资产进行减值测试,已经发生减值的,应当计提资产减值损失:

借:资产减值损失-存货/固定资产/无形资产/投资性房地产/长期股权投资/应收账款

贷:存货跌价准备/固定资产减值准备/无形资产减值准备/投资性房地产减值准备/长期股权投资减值准备/坏账准备

⑩借款利息和未确认融资费用的计提

期末,会计人员根据合同和计算摊销表对借款利息和未确认融资费用进行计提,会计处理:

借:财务费用

在建工程-借款利息资本化

贷:应付利息

未确认融资费用

最全会计期末“计提事项”大汇总!心里有个底,年末不慌张(十项

本期的内容就到这里啦,预祝大家结账顺利~下期见哦~

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